拟IPO中小银行盈利能力较强 信披仍需改进

　　自2007年南京银行(601009.SH)、宁波银行(002142.SZ)、北京银行(601169.SH)首批三家城商行上市后，中小银行A股IPO已搁浅5年有余，一大批中小银行等待上市。

　　这些排队上市银行中，已有3家银行2011年净利润超过已上市的南京银行和宁波银行。

　　但多家拟上市银行的信息披露并未严格遵照银监会《商业银行信息披露办法》。

　　拟上市商行盈利能力较强

　　据证监会网站公告，截至2012年12月13日，共有15家商业银行已正式提交IPO申请。其中，常熟农商行、盛京银行、大连银行、江苏银行、锦州银行、徽商银行、上海银行、贵阳银行、成都银行处于“初审中”;杭州银行、重庆银行、东莞银行、吴江农商行、张家港农商行、江阴农商行则处于“落实反馈意见中”。

　　查阅资料，这些排队上市的银行盈利能力也确实不错，其中江苏银行、上海银行、徽商银行2011年的净利润分别为58.34亿元、58.06亿元和34.93亿元，超过已上市的南京银行和宁波银行。

　　而除了这15家地方银行外，还有几十家城商行和农商行已公开透露其上市意向。

　　公布年报信披不完备

　　作为拟上市银行，其公布的年报应满足《中华人民共和国证券法》和《证券发行与承销管理办法》以及《商业银行信息披露办法》，年报需真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

　　然而，记者发现，在中国证监会网站上公布的15家拟上市银行2011年报中，多家存在这样或那样的问题。

　　比如，吴江农商行，其网站上公布的2011年报只有摘要，并没有年报的全文;存在同样问题的还有江苏银行和东莞银行。

　　此外，大连银行虽然公布了2006年至2010年年报，并且也公布了2006年至2011年年报摘要，但独独缺少了2011年报。而江阴农商行在其官方网站上曾公布过2011年报，但目前该年报却查询不到。

　　12月21日，记者分别致电大连银行和江阴农商行披露的董秘电话欲询问缘由。大连银行的公开电话无人接听，而江阴农商行则表示，目前公司的外部网站正在改造。

　　除了未公布2011年报的情况外，常熟农商行2011年报虽然显示审计报告和财务报表见附件，但在其银行网站上并没有查到单独的审计报告和财务报表。

　　根据银监会2007年第7号令《商业银行信息披露办法》规定，对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社。该办法还明确规定，商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，商业银行应按照规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息，还应披露会计师事务所出具的审计报告。商业银行应将年度报告置放在商业银行的主要营业场所，并按银监会相关规定及时登载于互联网网络，确保公众能方便地查阅。

　　对此，清华大学金融工程研究所主任韩军表示，仅有年报摘要而没有年报，或者年报没有审计报告和财务报表，根本不满足监管法规的要求。

　　信披问题或影响上市

　　除此以外，张家港农商行和盛京银行2011年报中虽然提及公司面临的各种风险及相应对策，但是却并没有风险计量的内容。

　　而《商业银行信息披露办法》第二十条明确规定，商业银行应从董事会、高级管理层对风险的监控能力，风险管理的政策和程序风险计量、检测和管理信息系统，内部控制和全面审计情况四个方面对各类风险进行说明。

　　韩军认为，年报中没有风险计量的内容，既不满足监管法规关于风险管理信息披露的要求，也不满足金融工具披露的要求。

　　另外，记者辗转找到江阴农商行之前公布的2011年报，其在年报中提到计算利率风险采用利率敏感度缺口分析，但在其报表内容并没有利率敏感度缺口计算的内容。

　　韩军认为，这应该也是披露上的重大遗漏。

　　有业内人士指出，信息披露是上市公司与投资者及公众沟通的桥梁，而银行的经营需要更加透明，因此比其他企业更加需要信息披露。相对于监管严密的国有大银行，城商行和农商行信息披露的及时准确性更加重要。